Trong quá trình hoạt động, văn phòng đại diện của doanh nghiệp nước ngoài tại một quốc gia thường phải tuân thủ các quy định về nộp thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật và duy trì quan hệ kinh doanh bền vững. Việc quản lý thuế cho văn phòng đại diện là một phần quan trọng trong chiến lược kế toán và tài chính của doanh nghiệp. Dưới đây là một số loại thuế mà văn phòng đại diện thường phải nộp, mang tính chất chung và có thể phụ thuộc vào quy định của từng quốc gia.
>>> Tìm hiểu thêm: Chi phí dịch vụ công chứng tại nhà như thế nào? Có miễn giảm gì đối với người lao động hay không?
1. Văn phòng đại diện có phải nộp thuế môn bài không?
Trong quá trình thực hiện các hoạt động kinh doanh tại một quốc gia, văn phòng đại diện của doanh nghiệp nước ngoài thường phải đối mặt với các quy định về nộp thuế, trong đó bao gồm cả thuế môn bài. Tuy nhiên, việc áp dụng và hiểu rõ về yêu cầu nộp thuế môn bài cho văn phòng đại diện đôi khi có thể phức tạp do sự đan xen giữa các quy định của Luật Doanh nghiệp, Luật Thương mại và các nghị định hướng dẫn chi tiết.
Theo Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và các văn bản pháp luật liên quan, người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp cụ thể được quy định tại Điều 3 của nghị định này. Trong đó, chi nhánh, văn phòng đại diện cũng được xem xét là người nộp lệ phí môn bài, với mức thu là 1 triệu đồng/năm.
Tuy nhiên, có một số điều cần lưu ý. Theo quy định của Luật Doanh nghiệp, văn phòng đại diện được coi là đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, không thực hiện chức năng kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời, theo Điều 30 của Nghị định số 07/2016/NĐ-CP, văn phòng đại diện thực hiện các chức năng như văn phòng liên lạc, tìm hiểu thị trường, xúc tiến thương mại, nhưng không tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Do đó, nếu văn phòng đại diện không thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ mà chỉ thực hiện các chức năng liên lạc, tìm hiểu thị trường và xúc tiến thương mại, có thể được xem xét không phải nộp lệ phí môn bài. Tuy nhiên, quyết định cuối cùng sẽ phụ thuộc vào cụ thể các điều kiện và quy định của từng quốc gia cũng như sự hiểu biết và tư vấn pháp lý chính xác từ chuyên gia thuế.
2. Có cần phải nộp thuế GTGT hay không?
Văn phòng đại diện, khi không thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh mà chỉ có tính chất đại diện cho doanh nghiệp, không phải chịu nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT).
>>> Tìm hiểu thêm: Hướng dẫn các bước thực hiện dịch vụ sang tên sổ đỏ nhanh, đảm bảo uy tín và trọn gói từ A – Z.
Theo quy định tại Điều 3 và Điều 4 của Luật Thuế GTGT:
Điều 3 quy định rõ đối tượng chịu thuế là hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam. Tuy nhiên, có các trường hợp được miễn, giảm thuế theo quy định tại Điều 5 của Luật.
Điều 4 xác định người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (gọi là cơ sở kinh doanh), và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa (gọi là người nhập khẩu).
Do văn phòng đại diện chỉ đóng vai trò đại diện theo ủy quyền, không thực hiện chức năng kinh doanh, nên theo đó, văn phòng đại diện không phải kê khai và tính nộp thuế GTGT.
Văn phòng đại diện không thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phát sinh doanh thu nên không cần thực hiện thủ tục kê khai thuế mà công ty sẽ thực hiện kê khai tập trung tại trụ sở chính.
Các chi phí đầu vào liên quan đến hoạt động của văn phòng đại diện thì công ty được kê khai, khấu trừ thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện về khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.
3. Có phải nộp thuế TNCN khi thuê văn phòng đại diện không?
Nếu văn phòng đại diện không ký hợp đồng lao động và không chi trả lương cho người lao động, thì văn phòng đại diện không phải thực hiện quy trình kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Theo quy định tại Khoản 3 Điều 19 của Thông tư 80/2021/TT-BTC:
Trong trường hợp văn phòng đại diện không ký hợp đồng lao động và không trực tiếp chi trả lương, tiền công cho người lao động làm việc tại văn phòng đại diện, mà doanh nghiệp chính là người ký hợp đồng lao động và thực hiện chi trả đầy đủ lương, tiền công, thì văn phòng đại diện không có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN. Trách nhiệm khấu trừ, kê khai, và nộp thuế TNCN được chuyển giao cho doanh nghiệp chính.
Công ty chính, khi trực tiếp ký hợp đồng lao động và chi trả tiền lương, tiền công cho nhân viên làm việc tại văn phòng đại diện, sẽ có trách nhiệm thực hiện quy trình khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN. Quy trình này thường được thực hiện tập trung tại công ty chính để đảm bảo tính toàn vẹn và hiệu quả trong quản lý thuế.
Trên đây là bài viết giải đáp về“Văn phòng đại diện phải nộp những loại thuế nào?”.Ngoài ra, nếu như bạn đọc còn thắc mắc gì liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về công chứng và sổ đỏ, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
