Tiền tăng ca có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không?

Khoản thu nhập từ việc làm thêm giờ hay còn được hiểu là tiền tăng ca, đóng vai trò quan trọng trong thu nhập của người lao động, đặc biệt là đối với những người làm việc tại các khu công nghiệp. Tuy nhiên, câu hỏi đặt ra là liệu khoản thu nhập từ tăng ca có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không.

_^>>> Xem thêm tại: Thủ tục chứng thực chữ ký cần những gì? Chi phí dịch vụ chứng thực chữ ký cho người lao động như thế nào?

1. Cách tính tiền lương tăng ca khi chưa miễn thuế thu nhập

Dựa theo quy định của Điều 98, Bộ Luật Lao động năm 2019, việc trả lương cho người lao động thực hiện thêm giờ sẽ được tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực tế, tùy thuộc vào loại công việc họ đang thực hiện. Cụ thể, mức trả lương như sau:

• Trong ngày làm việc thông thường, mức lương ít nhất là 150% so với đơn giá hoặc tiền lương thường được áp dụng.
• Trong ngày nghỉ hàng tuần, mức lương ít nhất là 200% so với đơn giá hoặc tiền lương thường được áp dụng.
• Trong ngày nghỉ lễ, tết, và các ngày nghỉ có hưởng lương, mức lương ít nhất là 300%, chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, và ngày nghỉ có hưởng lương. Điều này không bao gồm tiền lương ngày lễ, tết, và ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động đang nhận lương ngày đó.

2. Được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu tăng ca khi nào?

Điều 3 Khoản 1 của Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về miễn thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập, trong đó có khoản thu nhập từ việc làm tăng ca, được trích dẫn như sau:

“Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.”

Do đó, tiền làm tăng ca vẫn được miễn thuế thu nhập cá nhân, nhưng miễn thuế chỉ áp dụng đối với phần thu nhập cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Chi tiết cụ thể như sau:

^_>>> Xem thêm tại: Hướng dẫn chi tiết phương pháp phân biệt sổ đỏ, sổ hồng chuẩn, nhanh và chính xác nhất hiện nay.

Thu nhập miễn thuế được tính bằng cách trừ mức tiền lương, tiền công thực trả theo quy định của Bộ luật Lao động tính theo ngày làm việc bình thường từ phần tiền lương, tiền công được trả cao hơn do làm việc ban đêm hoặc làm thêm giờ.

Ví dụ: Giả sử ông B có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.

• Công ty quy định người lao động làm thêm giờ vào ngày thường được trả 60.000 đồng/giờ. Khi đó, thu nhập được miễn thuế là:

60.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ

• Công ty quy định người lao động làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ được trả 80.000 đồng/giờ. Khi đó, thu nhập được miễn thuế là:

80.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ.

Chú ý rằng, tổ chức và cá nhân trả thu nhập cho người lao động cần phải tạo bảng kê chi tiết, ghi rõ thời gian làm việc ban đêm, làm thêm giờ, và số tiền lương thêm được trả do làm việc ban đêm, làm thêm giờ. Bảng kê này cần được lưu trữ tại đơn vị trả thu nhập và sẵn sàng xuất trình khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.

3. Cách tính số thuế thu nhập phải nộp khi có tiền làm tăng ca

3.1. Công thức tính thuế thu nhập

Ngay cả khi người lao động có thu nhập từ làm thêm giờ hoặc làm việc ban đêm, thuế thu nhập cá nhân vẫn được tính theo quy định chung, theo công thức sau đây:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Để tính toán số thuế phải nộp, cần biết rõ về thu nhập tính thuế và thuế suất:

• Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ 

Trong đó:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công – Các khoản được miễn thuế

• Thuế suất

Thuế suất được tính lũy tiến từng phần, bao gồm 07 bậc thuế. Bậc thuế càng cao, thuế suất càng lớn, chi tiết như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/tháng (đơn vị: triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/năm (đơn vị: triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 05	Đến 60	5
2	Trên 05 đến 10	Trên 60 đến 120	10
3	Trên 10 đến 18	Trên 120 đến 216	15
4	Trên 18 đến 32	Trên 216 đến 384	20
5	Trên 32 đến 52	Trên 384 đến 624	25
6	Trên 52 đến 80	Trên 624 đến 960	30
7	Trên 80	Trên 960	35

3.2. Các bước tính thuế thu nhập

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công – Các khoản được miễn thuế

Để tính được thu nhập chịu thuế chỉ cần lấy tổng thu nhập nhận được trừ (-) đi tiền thu nhập được trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ.

Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ 

Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

^_>>> Xem thêm tại: Hướng dẫn chi tiết cách thực hiện thủ tục công chứng giấy ủy quyền? Dịch vụ công chứng giấy ủy quyền có thực hiện vào Thứ 7 và Chủ nhật hay không?

Trên đây là nội dung giải đáp liên quan đến vấn đề “Tiền tăng ca có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không?”. Ngoài ra, nếu bạn có thắc mắc liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về thủ tục công chứng, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội

Hotline : 0966.22.7979 – 0935.669.669

Email: ccnguyenhue165@gmail.com

Xem thêm từ khoá tìm kiếm:

^_>>> Hướng dẫn cách kiểm tra sổ đỏ thật giả dễ hiểu, nhanh và hiệu quả nhất? Sổ giả có ảnh hưởng gì đến quyền lợi của người sử dụng đất không?

_^>>> Quy trình công chứng văn bản chấm dứt hợp đồng ủy quyền diễn ra như thế nào? Chi phí có đắt không?

^_>>> Bảng phí công chứng văn bản thỏa thuận phân chia di sản thừa kế cho người lao động làm việc ở các doanh nghiệp như thế nào?

^_>>> Top những tổ chức hành nghề công chứng có dịch vụ dịch thuật lấy ngay nhanh chóng, chính xác và đảm bảo chất lượng nhất tại Hà Nội.

^_>>> Chế độ bảo hiểm tự nguyện cho người cao tuổi