Hiện nay, việc cho thuê nhà và cho thuê mặt bằng kinh doanh xảy ra khá phổ biến nhưng không nhiều chủ nhà, người cho thuê để ý đến những khoản tiền phải nộp có bao gồm thuế hay không. Vậy theo quy định của pháp luật thì những người cho thuê nhà có cần phải nộp những loại thuế nào hay không?
1. Loại thuế mà cá nhân cho thuê nhà phải nộp là gì?
Tùy thuộc vào mức doanh thu, cá nhân cho thuê nhà có nghĩa vụ nộp các loại thuế sau đây:
Lệ phí môn bài:
Theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà cần xem xét việc nộp lệ phí môn bài theo các quy định sau:
Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, sẽ được miễn lệ phí môn bài.
Trong trường hợp doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên, cá nhân sẽ phải nộp lệ phí môn bài theo mức thuế được quy định trong Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
Theo quy định của Luật Thuế GTGT 2008, việc cho thuê nhà phải chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh hoặc cá nhân có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng trong năm dương lịch sẽ được miễn thuế GTGT. Trong trường hợp có doanh thu trên 100 triệu đồng, họ sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT theo mức thuế là 5% của doanh thu tính thuế GTGT, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
Theo Luật Thuế TNCN 2007, cá nhân cho thuê nhà là đối tượng phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu doanh thu hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng trong năm lịch, cá nhân này sẽ không phải nộp thuế TNCN.
Đối với cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm, họ cần nộp thuế TNCN với mức thuế là 5% của doanh thu tính thuế TNCN, theo quy định trong Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Tổng cộng, việc nộp thuế cho cá nhân cho thuê nhà phụ thuộc vào mức doanh thu, bao gồm lệ phí môn bài, thuế GTGT, và thuế TNCN, với mức thuế cụ thể xác định dựa trên quy định của pháp luật hiện hành.
2. Cách tính thuế cho thuê nhà mới nhất năm 2023
Dựa trên các quy định trên, cá nhân cho thuê nhà với tổng doanh thu trong năm lớn hơn 100 triệu đồng sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Theo đó, doanh thu tính thuế được xác định là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch từ các hợp đồng cho thuê nhà. Cụ thể:
Trong trường hợp bên thuê đã thanh toán tiền thuê nhà trước cho nhiều năm, việc xác định doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân sẽ được thực hiện bằng cách phân bổ doanh thu trả tiền một lần theo từng năm dương lịch.
Nếu cá nhân là đồng sở hữu nhà cho thuê, việc xác định doanh thu dưới 100 triệu đồng để không phải nộp thuế được áp dụng cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế. Ví dụ: Nếu có hai đồng sở hữu, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm được xác định cho một người đại diện duy nhất trong năm.
Ví dụ: A và B là đồng sở hữu của một căn nhà, năm 2020 họ thống nhất cho thuê với giá 180 triệu đồng/năm và A là người đại diện chịu trách nhiệm về thuế. Như vậy, cá nhân A sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà theo quy định, với doanh thu tính thuế là 180 triệu đồng.
Căn cứ vào Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê nhà được xác định như sau:
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng bao gồm thuế của số tiền bên thuê trả theo kỳ hạn hợp đồng và các khoản thu khác, không bao gồm tiền phạt, bồi thường theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.
Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân bao gồm thuế của số tiền bên thuê trả theo kỳ hạn hợp đồng và các khoản thu khác, bao gồm tiền phạt, bồi thường theo thỏa thuận tại hợp đồng.
Trong trường hợp bên thuê đã thanh toán tiền thuê nhà trước cho nhiều năm, doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân sẽ được xác định dựa trên doanh thu trả tiền một lần.
Xác định số thuế phải nộp:
Theo Khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, công thức tính số thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản là:
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x 5%
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x 5%
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế:
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm bắt đầu của từng kỳ thanh toán trên hợp đồng thuê nhà.
Tóm lại, cá nhân cho thuê nhà sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng. Theo quy định người nộp thuế là người cho thuê nhưng trên thực tế khi thuê văn phòng thì nhiều trường hợp người nộp thuế là người thuê, do vậy các bên cần ghi rõ người có nghĩa vụ nộp thuế trong hợp đồng thuê nhà.
Trên đây là nội dung trả lời cho câu hỏi “Cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế gì?”. Ngoài ra, nếu bạn có thắc mắc liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về thủ tục công chứng, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
CÁC LOẠI HỢP ĐỒNG – GIAO DỊCH
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
Dịch thuật, chứng thực bản dịch các loại văn bản
Công chứng hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
Công chứng hợp đồng mua bán, chuyển nhượng nhà đất
Công chứng văn bản thừa kế, phân chia di sản thừa kế
Công chứng di chúc, lưu giữ, bảo quản di chúc
Công chứng văn bản thỏa thuận về tài sản chung
Công chứng hợp đồng ủy quyền, giấy ủy quyền
Công chứng hợp đồng thế chấp tài sản
Công chứng hợp đồng mua bán Ô tô, Xe máy
Công chứng hợp đồng cho thuê, cho mượn BĐS
Cấp bản sao tài liệu, hợp đồng giao dịch