Tiền tăng ca có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không?
Khoản thu nhập từ việc làm thêm giờ hay còn được hiểu là tiền tăng ca, đóng vai trò quan trọng trong thu nhập của người lao động, đặc biệt là đối với những người làm việc tại các khu công nghiệp. Tuy nhiên, câu hỏi đặt ra là liệu khoản thu nhập từ tăng ca có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không.
1. Cách tính tiền lương tăng ca khi chưa miễn thuế thu nhập
Dựa theo quy định của Điều 98, Bộ Luật Lao động năm 2019, việc trả lương cho người lao động thực hiện thêm giờ sẽ được tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực tế, tùy thuộc vào loại công việc họ đang thực hiện. Cụ thể, mức trả lương như sau:
Trong ngày làm việc thông thường, mức lương ít nhất là 150% so với đơn giá hoặc tiền lương thường được áp dụng.
Trong ngày nghỉ hàng tuần, mức lương ít nhất là 200% so với đơn giá hoặc tiền lương thường được áp dụng.
Trong ngày nghỉ lễ, tết, và các ngày nghỉ có hưởng lương, mức lương ít nhất là 300%, chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, và ngày nghỉ có hưởng lương. Điều này không bao gồm tiền lương ngày lễ, tết, và ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động đang nhận lương ngày đó.
2. Được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu tăng ca khi nào?
Điều 3 Khoản 1 của Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về miễn thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập, trong đó có khoản thu nhập từ việc làm tăng ca, được trích dẫn như sau:
“Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.”
Do đó, tiền làm tăng ca vẫn được miễn thuế thu nhập cá nhân, nhưng miễn thuế chỉ áp dụng đối với phần thu nhập cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Chi tiết cụ thể như sau:
>>> Xem thêm tại: Hướng dẫn chi tiết phương pháp phân biệt sổ đỏ, sổ hồng chuẩn, nhanh và chính xác nhất hiện nay.
Thu nhập miễn thuế được tính bằng cách trừ mức tiền lương, tiền công thực trả theo quy định của Bộ luật Lao động tính theo ngày làm việc bình thường từ phần tiền lương, tiền công được trả cao hơn do làm việc ban đêm hoặc làm thêm giờ.
Ví dụ: Giả sử ông B có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
Công ty quy định người lao động làm thêm giờ vào ngày thường được trả 60.000 đồng/giờ. Khi đó, thu nhập được miễn thuế là:
Chú ý rằng, tổ chức và cá nhân trả thu nhập cho người lao động cần phải tạo bảng kê chi tiết, ghi rõ thời gian làm việc ban đêm, làm thêm giờ, và số tiền lương thêm được trả do làm việc ban đêm, làm thêm giờ. Bảng kê này cần được lưu trữ tại đơn vị trả thu nhập và sẵn sàng xuất trình khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
3. Cách tính số thuế thu nhập phải nộp khi có tiền làm tăng ca
3.1. Công thức tính thuếthu nhập
Ngay cả khi người lao động có thu nhập từ làm thêm giờ hoặc làm việc ban đêm, thuế thu nhập cá nhân vẫn được tính theo quy định chung, theo công thức sau đây:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Để tính toán số thuế phải nộp, cần biết rõ về thu nhập tính thuế và thuế suất:
Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công – Các khoản được miễn thuế
Thuế suất
Thuế suất được tính lũy tiến từng phần, bao gồm 07 bậc thuế. Bậc thuế càng cao, thuế suất càng lớn, chi tiết như sau:
Bậc thuế
Phần thu nhập tính thuế/tháng (đơn vị: triệu đồng)
Phần thu nhập tính thuế/năm (đơn vị: triệu đồng)
Thuế suất (%)
1
Đến 05
Đến 60
5
2
Trên 05 đến 10
Trên 60 đến 120
10
3
Trên 10 đến 18
Trên 120 đến 216
15
4
Trên 18 đến 32
Trên 216 đến 384
20
5
Trên 32 đến 52
Trên 384 đến 624
25
6
Trên 52 đến 80
Trên 624 đến 960
30
7
Trên 80
Trên 960
35
3.2. Các bước tính thuếthu nhập
Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công – Các khoản được miễn thuế
Để tính được thu nhập chịu thuế chỉ cần lấy tổng thu nhập nhận được trừ (-) đi tiền thu nhập được trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ.
Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
>>> Xem thêm tại: Hướng dẫn chi tiết cách thực hiện thủ tục công chứng giấy ủy quyền? Dịch vụ công chứng giấy ủy quyền có thực hiện vào Thứ 7 và Chủ nhật hay không?
Trên đây là nội dung giải đáp liên quan đến vấn đề “Tiền tăng ca có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không?”. Ngoài ra, nếu bạn có thắc mắc liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về thủ tục công chứng, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
CÁC LOẠI HỢP ĐỒNG – GIAO DỊCH
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
Dịch thuật, chứng thực bản dịch các loại văn bản
Công chứng hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
Công chứng hợp đồng mua bán, chuyển nhượng nhà đất
Công chứng văn bản thừa kế, phân chia di sản thừa kế
Công chứng di chúc, lưu giữ, bảo quản di chúc
Công chứng văn bản thỏa thuận về tài sản chung
Công chứng hợp đồng ủy quyền, giấy ủy quyền
Công chứng hợp đồng thế chấp tài sản
Công chứng hợp đồng mua bán Ô tô, Xe máy
Công chứng hợp đồng cho thuê, cho mượn BĐS
Cấp bản sao tài liệu, hợp đồng giao dịch