Những trường hợp không đăng ký kinh doanh nhưng vẫn phải nộp thuế?
Mặc dù việc đăng ký kinh doanh là bước quan trọng để tổ chức và quản lý hoạt động kinh doanh một cách hợp pháp, nhưng không phải tất cả mọi người hoặc doanh nghiệp đều tuân thủ quy trình này. Đối diện với nhiều lý do, có những trường hợp không đăng ký kinh doanh nhưng vẫn phải đối mặt với trách nhiệm nộp thuế. Trong bối cảnh này, chúng ta sẽ điểm qua những tình huống đặc biệt khiến cho việc nộp thuế trở thành một thách thức, đồng thời tìm hiểu về các hậu quả và giải pháp có thể được áp dụng để giải quyết vấn đề này.
>>> Tìm hiểu thêm: Quy trình và thủ tục xin cấp sổ đỏ khi mua chung cư cho cá nhân, hộ gia đình diễn ra như thế nào? Thời gian giải quyết là bao lâu?
1. Trường hợp nào không đăng ký kinh doanh nhưng vẫn phải nộp thuế?
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, mặc dù không đăng ký kinh doanh, nhưng nếu có doanh thu đạt mức quy định, đều phải tuân thủ quy định nộp thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Thông tư này tập trung vào việc xác định đối tượng nộp thuế và mức doanh thu quyết định trách nhiệm nộp thuế của họ.
Theo quy định của Điều 2 trong Thông tư, người nộp thuế bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, đặc biệt là những trường hợp sau đây:
Hành nghề độc lập được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề.
Hoạt động đại lý bán đúng giá cho các đối tác như đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp.
Hợp tác kinh doanh với tổ chức.
Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế theo quy định của pháp luật.
Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật.
Ngoài ra, Thông tư cũng xác định mức doanh thu quyết định việc nộp thuế. Theo Điều 4, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Ngược lại, nếu doanh thu vượt qua mức này, họ sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định.
>>> Tìm hiểu thêm: Hợp đồng thuê nhà có cần công chứng, chức thực không? Phí công chứng hợp đồng thuê nhà cho cá nhân như thế nào?
Điều quan trọng cần lưu ý là mức doanh thu này không được chia đều cho số lượng thành viên trong nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mà chỉ được áp dụng cho một người đại diện duy nhất của nhóm. Tóm lại, quy định này làm nổi bật rằng việc nộp thuế không phụ thuộc vào việc có hay không có đăng ký kinh doanh, mà là dựa trên mức doanh thu cụ thể của từng người và tổ chức kinh doanh.
Thông tư 40/2021/TT-BTC đã thay đổi cách tính thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, chuyển từ việc áp dụng nhiều công thức riêng lẻ như trước (như quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC) sang việc sử dụng một công thức chung. Điều này mang lại sự thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh trong việc xác định số thuế phải nộp.
Theo Khoản 3, Điều 10 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, công thức tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.
Cụ thể:
Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân được hướng dẫn tại Phụ lục I kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động trong nhiều lĩnh vực, ngành nghề, họ sẽ áp dụng tỷ lệ thuế tính trên doanh thu của từng lĩnh vực, ngành nghề.
Cơ sở kinh doanh (bao gồm hộ và cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ % trên doanh thu, được giảm 20% mức tỷ lệ % khi xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ giảm thuế giá trị gia tăng (áp dụng từ 01/07/2023 đến 31/12/2023).
Đồng thời, Điều 10 cũng quy định rõ về doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân, bao gồm các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ, trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm, bồi thường vi phạm hợp đồng và bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân).
Như vậy, Thông tư 40/2021/TT-BTC đã tạo ra quy định chung giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dễ dàng hơn trong việc xác định và nộp số thuế phù hợp với doanh thu của mình. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng mức doanh thu phải nộp thuế vẫn giữ nguyên ở mức 100 triệu đồng/năm, không điều chỉnh theo tình hình giá cả và giảm trừ gia cảnh.
Trên đây là bài viết giải đáp về“Những trường hợp không đăng ký kinh doanh nhưng vẫn phải nộp thuế?”.Ngoài ra, nếu như bạn đọc còn thắc mắc gì liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về công chứng và sổ đỏ, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
CÁC LOẠI HỢP ĐỒNG – GIAO DỊCH
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
Dịch thuật, chứng thực bản dịch các loại văn bản
Công chứng hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
Công chứng hợp đồng mua bán, chuyển nhượng nhà đất
Công chứng văn bản thừa kế, phân chia di sản thừa kế
Công chứng di chúc, lưu giữ, bảo quản di chúc
Công chứng văn bản thỏa thuận về tài sản chung
Công chứng hợp đồng ủy quyền, giấy ủy quyền
Công chứng hợp đồng thế chấp tài sản
Công chứng hợp đồng mua bán Ô tô, Xe máy
Công chứng hợp đồng cho thuê, cho mượn BĐS
Cấp bản sao tài liệu, hợp đồng giao dịch