Các loại thuế, lệ phí xây nhà ở mà người dân phải nộp
Trong thực tế, khi xây dựng nhà ở người dân phải nộp thuế, phí. Vậy, các loại thuế, lệ phí xây nhà ở mà người dân phải nộp gồm những gì? Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ sẽ cung cấp thông tin chi tiết trong bài viết này.
Theo Công văn 3700/TCT/DNK ngày 11/11/2004 của Tổng cục Thuế, các tổ chức và cá nhân có hoạt động xây dựng là người phải đăng ký, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu nhà thầu xây dựng là doanh nghiệp) với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình.
Tóm lại, bên nhận thầu xây dựng (tổ chức hoặc cá nhân nhận thầu xây dựng nhà) có nghĩa vụ phải đăng ký, kê khai và nộp thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.
– Phương pháp tính thuế
Nếu chủ thầu xây dựng tư nhân là cá nhân, thì phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp tính từng lần phát sinh (điểm b khoản 2 Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Lưu ý: Vì trên thực tế, nhà thầu xây dựng chủ yếu là cá nhân, nên cách tính thuế, hồ sơ, thời hạn nộp thuế trong bài viết này dựa trên phương pháp nộp thuế từng lần phát sinh.
– Cách tính thuế
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân
>>> Tìm hiểu thêm: Sổ đỏ là gì? Thông tin trong sổ đỏ nhà đất được viết như thế nào?
– Hồ sơ và nơi nộp hồ sơ khai thuế
Theo khoản 1 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế từng lần phát sinh gồm các giấy tờ sau:
+ Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD.
+ Các tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế từng lần phát sinh.
– Nơi nộp hồ sơ khai thuế: Trường hợp cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân, thì nộp tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân phát sinh hoạt động xây dựng.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
– Thời hạn nộp thuế: Thời hạn nộp thuế từng lần phát sinh là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót hoặc thiếu sót.
Khi hộ gia đình, cá nhân tự xây dựng
Căn cứ vào Công văn 3381/TCT-CS ngày 8/9/2008, Công văn 2010/TCT-CS ngày 16/5/2017, Công văn 3077/TCT-CS ngày 9/8/2018, hộ gia đình tự xây nhà không phải là người nộp thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân.
Đồng thời, Công văn 3381/TCT-CS ngày 8/9/2008 cũng nêu rõ:
“Hộ gia đình chỉ là người đi thuê xây dựng nhà ở, không phải là bên nhận thầu xây dựng, vì vậy không phải nộp thuế. Do đó, không thực hiện truy thu thuế đối với hộ gia đình”.
2. Lệ phí xây nhà ở: lệ phí cấp giấy phép xây dựng
– Trường hợp áp dụng
Lệ phí cấp giấy phép xây dựng chỉ áp dụng trong trường hợp xây dựng nhà ở riêng lẻ khi phải có giấy phép xây dựng.
– Mức thu lệ phí cấp giấy phép xây dựng
Khoản 6 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC quy định về lệ phí cấp giấy phép xây dựng, mức lệ phí này thuộc thẩm quyền của Hội đồng nhân dân tỉnh và thành phố trực thuộc trung ương, do đó mức lệ phí cụ thể sẽ khác nhau tùy theo từng tỉnh, thành phố.
Mặc dù có sự biến đổi trong các tỉnh, thành phố, lệ phí cấp giấy phép xây dựng cho nhà ở riêng lẻ thường dao động từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng mỗi lần cấp.
Sau khi hoàn thành xây dựng, khi chủ sở hữu nhà ở muốn đăng ký quyền sở hữu đối với tài sản này, họ cần phải nộp lệ phí trước bạ. Điều này có nghĩa là khi muốn ghi thông tin quyền sở hữu lên trang 2 của Giấy chứng nhận (Sổ đỏ, Sổ hồng), người sở hữu phải thanh toán lệ phí trước bạ.
– Đối tượng nộp lệ phí trước bạ
Theo Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP, người nộp lệ phí trước bạ là:
“Tổ chức, cá nhân có tài sản thuộc diện nộp lệ phí trước bạ theo quy định tại Điều 2 của Nghị định này phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ các trường hợp được miễn lệ phí trước bạ theo quy định tại Điều 9 của Nghị định này.”
Tóm lại, người nộp lệ phí trước bạ là chủ sở hữu nhà ở khi họ muốn đăng ký quyền sở hữu.
Tuy nhiên, trong trường hợp có hợp đồng thi công xây dựng giữa hộ gia đình hoặc cá nhân với nhà thầu, thì hai bên có thể thỏa thuận người nộp lệ phí trước bạ là nhà thầu.
– Mức lệ phí trước bạ phải nộp
Theo điểm b khoản 2 Điều 3 Thông tư 301/2016/TT-BTC, cách tính lệ phí trước bạ đối với nhà ở được quy định như sau:
Lệ phí trước bạ phải nộp = 0.5% x (diện tích x Giá 01 m2 x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)
Trong đó:
+ Giá 01 m2 là giá thực tế xây dựng mới của từng loại nhà, hạng nhà do ủy ban nhân dân tỉnh hoặc thành phố trực thuộc trung ương quy định (phải tham khảo văn bản của từng tỉnh hoặc thành phố để có dữ liệu cụ thể để tính toán).
+ Đối với những ngôi nhà mới xây dựng hoàn toàn, không cần nhân (x) với tỷ lệ % chất lượng còn lại.
>>> Tìm hiểu thêm: Tips kiểm tra sổ đỏ giả khi nhận sổ lần đầu để không bị lừa
Trên đây là nội dung về “Các loại thuế, lệ phí xây nhà ở mà người dân phải nộp“. Ngoài ra, nếu bạn có thắc mắc liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về thủ tục công chứng, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
CÁC LOẠI HỢP ĐỒNG – GIAO DỊCH
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
Dịch thuật, chứng thực bản dịch các loại văn bản
Công chứng hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
Công chứng hợp đồng mua bán, chuyển nhượng nhà đất
Công chứng văn bản thừa kế, phân chia di sản thừa kế
Công chứng di chúc, lưu giữ, bảo quản di chúc
Công chứng văn bản thỏa thuận về tài sản chung
Công chứng hợp đồng ủy quyền, giấy ủy quyền
Công chứng hợp đồng thế chấp tài sản
Công chứng hợp đồng mua bán Ô tô, Xe máy
Công chứng hợp đồng cho thuê, cho mượn BĐS
Cấp bản sao tài liệu, hợp đồng giao dịch