Thuế chuyển nhượng bất động sản được miễn trong trường hợp nào?
Khi thực hiện giao dịch nhà đất, người chuyển nhượng thường phải nộp thuế chuyển nhượng bất động sản theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, có một số trường hợp được miễn loại thuế này nhằm giảm gánh nặng tài chính cho cá nhân, gia đình, cũng như phù hợp với chính sách an sinh xã hội. Vậy thuế chuyển nhượng được miễn trong những trường hợp nào? Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết, có căn cứ pháp lý rõ ràng và ví dụ thực tế để người đọc dễ hình dung.
>>> Xem thêm: Có cần công chứng văn bản thỏa thuận quyền lưu cư tại văn phòng công chứng?
1. Thuế chuyển nhượng bất động sản là gì?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012) và các văn bản hướng dẫn thi hành, thuế chuyển nhượng bất động sản là khoản thuế mà cá nhân, tổ chức phải nộp khi có thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và các công trình xây dựng gắn liền với đất.
Thuế được tính theo công thức:
Thuế phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất (2%)
Ví dụ: Ông A bán mảnh đất tại quận Bình Thạnh với giá 2 tỷ đồng. Thuế chuyển nhượng bất động sản phải nộp = 2 tỷ x 2% = 40 triệu đồng.
2. Các trường hợp được miễn thuế chuyển nhượng bất động sản
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) và Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, có một số trường hợp cá nhân được miễn thuế chuyển nhượng bất động sản như sau:
Miễn thuế khi chuyển nhượng giữa những người thân thích
Theo khoản 1 Điều 4 Luật Thuế TNCN, việc chuyển nhượng, tặng cho bất động sản giữa các đối tượng sau được miễn thuế:
Vợ với chồng Cha mẹ đẻ với con đẻ, cha mẹ nuôi với con nuôi Cha mẹ chồng với con dâu, cha mẹ vợ với con rể Ông bà với cháu ruột Anh chị em ruột với nhau
Ví dụ minh họa: Ông B tặng cho con gái là chị C một căn nhà tại TP. Đà Nẵng. Do việc tặng cho này nằm trong quan hệ cha mẹ – con nên chị C không phải nộp thuế chuyển nhượng.
Miễn thuế khi cá nhân chuyển nhượng nhà, đất duy nhất
Theo khoản 1 Điều 4 Luật Thuế TNCN, nếu cá nhân chỉ có một nhà ở, quyền sử dụng đất duy nhất tại Việt Nam thì khi chuyển nhượng sẽ được miễn thuế.
Cá nhân chỉ có một nhà ở hoặc một quyền sử dụng đất tại thời điểm chuyển nhượng Bất động sản đó phải đáp ứng đầy đủ giấy tờ hợp pháp về quyền sở hữu, quyền sử dụng Người nộp thuế phải cam kết và chịu trách nhiệm về tính trung thực của thông tin
Ví dụ minh họa: Anh D có một căn hộ chung cư tại Hà Nội và không có bất kỳ bất động sản nào khác. Khi anh D bán căn hộ này, anh sẽ được miễn thuế chuyển nhượng bất động sản.
Miễn thuế khi chuyển nhượng bất động sản giữa vợ và chồng khi ly hôn
Theo quy định tại Điều 33 Luật Hôn nhân và Gia đình 2014 và hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc phân chia tài sản chung là nhà, đất khi vợ chồng ly hôn sẽ không phải nộp thuế chuyển nhượng bất động sản.
>>> Xem thêm: Khi sử dụng dịch vụ làm sổ đỏ, khách hàng cần chuẩn bị hồ sơ giấy tờ gì để đảm bảo đúng quy định pháp luật?
Ví dụ minh họa: Khi ly hôn, chị E và anh F thỏa thuận để anh F nhận toàn bộ quyền sử dụng mảnh đất tại Hải Phòng. Việc này thuộc diện miễn thuế theo quy định pháp luật.
3. Thủ tục miễn thuế
Để được miễn thuế, người nộp thuế cần chuẩn bị hồ sơ gửi cơ quan thuế, bao gồm:
Đơn đề nghị miễn thuế theo mẫu của cơ quan thuế Hợp đồng chuyển nhượng hoặc văn bản thỏa thuận tặng cho bất động sản Giấy tờ chứng minh quan hệ thân thích (sổ hộ khẩu, giấy khai sinh, giấy đăng ký kết hôn…) Giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản
Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ để xác định điều kiện miễn thuế và ra quyết định miễn thuế theo quy định.
4. Lưu ý khi áp dụng miễn thuế
Chỉ áp dụng miễn thuế khi đủ điều kiện theo luật định, nếu kê khai sai sẽ bị truy thu và xử phạt hành chính. Việc miễn thuế không đồng nghĩa miễn lệ phí trước bạ, do đó người nhận bất động sản vẫn phải nộp lệ phí trước bạ (theo Nghị định 140/2016/NĐ-CP). Cần lưu giữ hồ sơ, chứng từ liên quan để làm căn cứ khi cơ quan thuế kiểm tra.
Như vậy, có ba nhóm trường hợp chính được miễn thuế chuyển nhượng bất động sản, bao gồm: chuyển nhượng giữa những người thân thích; chuyển nhượng nhà, đất duy nhất; và phân chia bất động sản khi vợ chồng ly hôn. Việc nắm rõ quy định pháp luật sẽ giúp người dân thực hiện giao dịch đúng luật, tiết kiệm chi phí và hạn chế rủi ro pháp lý.
Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay vớiVăn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!
Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
